分类： 离岸公司

引言

众所周知，内地公司将税后利润分红给股东时，是需要缴税的。

如果股东是个人，就需要缴纳20%的个人所得税；

如果股东是公司，就需要缴纳25%的企业所得税。

平时很多老板会过来咨询：

如果股东是香港公司，听说分红的税率就不是25%，而是5%了。

内地确实有这个税收优惠政策，但是有条件的，不是每个香港公司都能享受到。

两条法规

有些人会搬出这条法规：

根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条的规定：如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%资本的公司，为股息总额的5%；在其它情况下，为股息总额的10%。

通俗点讲，如果香港公司持有内地公司的股权比例达到25%，那么内地公司分红时，就只需缴纳5%的企业所得税；如果持股比例低于25%，那么就是10%的税率。

你看，只要香港公司持有内地公司25%以上的股权，分红缴纳的企业所得税就不是25%，而是5%了。So，快来注册香港公司做架构吧~

有这么一句老话，真话只说一半，那就是假话。

《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十条确实有这个原文规定，但有个前置条件：

香港公司是香港的居民公司！

而且，还有个限制条件。根据《国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知》(国税函[2009)81 号)的规定，第三款第三条：

• 该对方税收居民直接拥有该中国居民公司的资本比例，在取得股息前连续12个月以内任何时候均符合税收协定规定的比例。

也就是说，内地公司给香港分红前的连续12 个月内任何时候，均占有内地公司 25%以上的股权。

临时变更是行不通的。比如现在是12月了，有人就想着赶紧进行股权变更，将内地公司的股权变更为香港公司，那么2024年度的分红就可以享受5%优惠税率了。这显然是不行的，异想天开。

你的香港公司必须在2023年12月之前就是内地公司的股东了。
连续12个月占有内地公司25%股权，这个操作不难，提前规划好就行。

关键是，如何判断香港公司是香港的居民公司？

香港居民公司

香港公司必须满足4大核心条件：

• 香港公司持有香港税务局办颁发的香港税务居民身份CoR；
  • 拥有CoR，才能申请享受全面的避免双重课税协定；
• 香港公司有香港实际办公室，不能是秘书公司地址；
• 香港公司至少有2名香港本地雇员，其中一人是董事；
• 香港公司有实际业务收入，正常缴税。

税务局提出这些要求的逻辑在于，你的香港公司必须是实际做业务的，为香港做出了实际贡献，而不是仅仅为了内地避税而做的架构设计。空壳公司是行不通的。

满足上述四项条件后，内地公司将税后利润给香港公司分红时，只需在内地缴纳5%的企业所得税，在香港是免税的，而且香港公司给股东分红本来就死免税的。这就意味着：

内地公司的税后利润到达香港公司股东账上，全过程只产生5%的所得税。

于是，一个合理合法的节税设计就出来了。
举个栗子~
张三是中国内地人，他是一家上海公司的大股东，上海公司给张三分红100万时，需要缴纳20%的个人所得税，张三到手80万；

现在张三先成立一家香港公司，再用香港公司来控股上海公司。如果香港公司满足税务居民的条件，那么上海公司分红100万，只需缴纳5%的企业所得税，香港公司到账95万。由于香港公司的分红是免税的，那么最终张三到手95万。

一个很简单的股权架构设计，就能让张三的纳税额从20万降至5万，节税75%，而且完全合法合规。
节税效果是杠杆滴~

文章最后，还是要提醒一句。5%的优惠税率，指的是税后利润分红时，只需完税5%，但公司的税前利润，还是要老老实实缴纳25%的企业所得税的，这跟股东是不是香港公司没有关系。

香港居民公司

OK，我话讲完，关于香港公司税务和架构设计，欢迎咨询老范。

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为什么要注册香港公司

注册香港公司的优势

全球三大金融中心 内地与国际接轨桥梁

• 香港体制优势
  • 香港是一个自由贸易港、金融中心，因其没有贸易屏障、资金流动自由、规章条文透明度高、法律体制健全、税率低而明确，使其拥有得天独厚的投资优势，也给香港公司的发展提供相当宽松的环境。除可向各国家自由进行汇款交易外，还有超过200种的金融服务，而你亦可透过互联网及电子交易服务进行银行的运作，非常方便。
• 信心可靠
  • 香港有限公司能给予全球合作伙伴及任何合作者一个可信的印象，因香港有一个良好的金融中心及法律体系，这无疑对于你的业务推广及发展皆十分有帮助。
• 转口贸易(离岸账户)
  • 既然香港具有海外利得，无须纳税的税务条例，那么利用香港公司作转口贸易是可以起到合理规划税务，降低运作成本的目的的，应该尽可能将企业利润汇往且留在香港公司的离岸账户。
    • 出口可以这样操作：比如您的客户是澳大利亚的一间ABC公司，您的香港公司先从上海您的公司购货成本为60万美金，然后再卖给澳大利亚的ABC公司售价为100万美金，这里您的香港公司起到转口贸易的作用，操作时有两个合同，但上海的货物可直接发至澳大利亚;澳大利亚ABC公司根据合同将货款100万付至您的香港公司的账户，而您的香港公司再把有关成本等费用60万美金付至上海您公司的户口。这样就起到了避免汇率损失的作用，特别在税收方面，由于留存香港公司的40万美金利润可申请海外利得，因此会有很大节省。
• 品牌建立
  • 若希望为自己的产品或公司建立品牌，香港是非常适合的地方，因她有一套完善知识产权保护法，世界认可机制
• 将产品打入全球市场
  • 香港是一个国际城市，与世界各地皆有良好的联系，你能够透过贸易发展的资料库及设施接触世界各地的买家及顾客。
• 银行账户
  • 公司对公银行账户可开在香港(比如汇丰、渣打、中银香港、大新、建设、东亚等各大香港银行)。
  • 也可以国内如上海开离岸账户且不受外汇管制(比如渣打、招商、交通、东亚、深发展等银行)。
    • 在上海开的这种银行户口叫做离岸账户，它等同于在境外开的银行账户，账户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提交任何政府批文，报关单，核销单，发票，合同等，相当于个人钱包，外汇进出自由，任意支付，包括收取外汇个人佣金，因为属于境外账户所以不受大陆外汇管制，不受到截汇，对您进行国际贸易结算如：转LC、收TT都是非常方便的。
• 香港债权融资
  • 当我们有了香港公司，并且公司业务经营良好发展到一定阶段之后，公司账户内的资金流水以及财务状况保持良好，就可以通过自己公司所在银行进行债权融资，更方便在大陆之外也有了解决公司经营现金流短缺的渠道问题。
• 购买香港物业及股票
  • 可以用香港有限公司的名义自由地购买任何物业及公用股票。
• 税务简单低税率
  • 香港公司没有增值税、销售税和进口税，只有利得税(利润所得税)。
  • 根据香港公司的两级税率制度，12万港币以内的利润免税；200万港币以内的利润按照8.25%的税率征税；超过200万港币的利润部分按照16.5%的税率征税。
• 可搭建合规资金进出通道
  • 当我们有了香港公司，可以通过个人境外投资37号文备案或企业境外投资ODI备案搭建自己企业的资金合规合法进出通道。

香港公司特点

香港公司特点：

• 股东国籍不限
• 公司名称无重复即可
• 经营范围无限制
• 注册资本可任意提高，无需验资，不用到位
• 海外利得无须纳税

香港公司注册费用及后续维护费用

     大家了解了香港公司的优势后，可能会担心费用很高之类的问题，下方给大家列出来费用清单供大家参考，同时老范有合作高性价比香港本土持牌秘书机构为各位兄弟们全程服务且性价比非常高(老范自己的香港公司也通过注册及服务的)，有需要的老板们可以直接加添加老范 songhe2025 或老范助理 fan-2089 、fan912090 安排对接：

首次注册费用：

• (C1)香港公司注册处证书官方收费(首次)：1720.00HKD
• (BR)香港税局商业登记费(每年)：2024年4月1日起为 2000.00HKD
• 法定秘书和注册地址费：市场价一般为2000-3000HKD左右
• 其他费用：公司印章、章程、绿盒资料等

收款/银行开户：

• 0费用的话就直接使用各类支付工具进行收款对外支付即可；
• 对公银行开户费用​：这个根据每个人的情况及需要的对公账户不同，目前市面上普遍开户费用6000-15000左右​，大家可以注册后再安排即可(只是销售收款对外支付的话也有很多低门槛方案)。

后续维护费用：

• (BR)香港税局商业登记费/年：2024年4月1日起为 2000.00HKD(每年更新)
• (NAR1)香港公司注册处周年申报表费用/年：105.00HKD
• 年审代办+法定秘书、注册地址费：市场价一般为3000-5000HKD左右

拥有香港公司的条件和注册资料

注册条件：

• 需要一位或一位以上的股东
• 所有股东必须年满18周岁(无户籍、国籍、地区限制)
• 所有股东必须出示有效身份证或护照复印件
• 以企业法人作为股东的，法人必须提交营业执照和法人身份证的复印件
• 香港公司注册地址(老范有合作持牌秘书公司提供注册地址)
• 必须委托香港公司秘书(有香港身份证的个人或持牌秘书公司，老范有合作)
• 注册香港公司的运营业务必须合法

注册资料：

• 香港公司名称：可以只注册英文名的公司，不可以注册只有中文名的公司，最好中英文名皆有
• 董事和股东的有效身份证或护照扫描件：可以一人公司，也可以一个董事多个股东
• 确定公司注册资本：标准是10000港币，无需验资，也可以注册10000以下或以上的资本，资本超过10000，转股转董时需要缴纳千分之2.6的印花税
• 确定公司经营范围：可以显示中文或英文，中文不超过30个字，英文不超过60个字（包含标点符号）
• 填写KYC尽职调查表

香港公司的注册地址和法定秘书均可由代理机构提供，无须自己提供香港的地址。 其实注册香港公司，只需要提供股东身份证和公司注册名称就可以了。

如果想自己注册香港公司，必须满足两个条件，一个香港地址可以收政府信件，一位香港居民可以担任公司秘书，如果不满足这两条件，就得找法定秘书公司（持牌公司）代为注册公司。

香港公司注册流程

注册流程

• 香港公司名称查册(提交名称，香港直线查询需时5分钟)
• 提交”委托书”(提交已详细填写好的委托书)
• 签署协定并交付费用(按双方协商好的条件签订协议书)
• 签署法定文档(安排所有股东及董事签署全套文件)
• 政府审批过程(老范合作的持牌秘书公司获得香港政府公司注册署许可，与政府签约最快一天完成注册香港公司)
• 制作绿盒(绿盒内含有章程、股票本法定文件等)
• 香港公司成立完毕(快至3个工作日领取全套资料，绿盒可以直接寄到指定地点)

香港公司注册后有哪些资料

公司注册下来后，有如下资料：

• 香港公司注册证明书CR
• 香港公司商业登记证BR
• 法团成立文件NNC1
• 公司章程M&A
• 政府收据
• 股票本
• 董事会议记录册
• 三枚印章：小圆章、条形章、钢印

香港公司后期维护

每年年审

香港公司法规定，香港公司在成立满周年时，必须办理年审，以继续合法经营。年审时间是成立公司的周年日，如公司成立日期是2024年3月8日，那么年审期为2025年3月8日，每年一次。如果香港公司没有及时做年审，会产生高额的政府罚款，逾期时间越长罚款越多。

请注意，年审包含两部分：

香港公司注册处文件（周年申报表-NAR1）和税局文件（商业登记证-BR）的更新。只有这两样文件更新后，才能算是完整的年审。

有些不专业的秘书公司可能会漏掉其中一份文件的更新，导致另一份文件到期未处理而产生罚款，所以要多注意下这点。

年审罚款-注册处文件

年审罚款-税局文件

香港公司的商业登记证上会载明该证书的届满日期（即商证到期日），香港公司需要在商证届满日期后30日内完成换领新一年度的商业登记证工作，否则逾期将产生罚款300港币。

每年做账报税

依照香港法律规定，所有的香港公司无论是否有盈利，都需要申报上一年度的经营情况。通常，一般公司在成立18-20个月左右会收到税局发出的第一份税表。香港税务局对香港公司报税工作要求相对严格，必须在规定时间内完成报税，如果逾期未能报税的，不但会带来罚款，甚至会收到香港法院的传票。

注意：现在已取消零申报，就算没有经营，也需要做无运营申报！

香港公司不经营注销

当我们的香港公司不打算继续经营了，建议大家一定要走正常的流程，把公司合法的注销。不能放任不管，否则时间一长，公司就会因为没有按期做年审，而产生政府罚款，后续也会收到法院的传票。

但是香港公司在注销前需要满足一定的条件，才能够被允许注销。

• 首先，香港公司从注册开始，就一直没有实际开业，或者是已经停止营业了。
• 其次，香港公司没有任何的税款没缴纳，没有未交回的税表。
• 最后，公司没有任何的存货、物业及证券等等。

如果香港公司成立超过了18个月，且收到了香港税局发出公司的利得税表，就需要先把税表填好并交回税局，然后才可以申请注销。如有做账审计的，需连同最后一份结业报告一起递交。

注销的申请时间，建议是在公司年审到期前，提前至少50天向税局提出注销申请，否则在公司注销期间，可能会被政府要求必须在缴纳完本年的年审费用后，才能成功注销。

注销流程

签署政府注销文件 → 递交注销申请→ 等待宪报公告→ 注销完毕领取回执。

注销时间一般需要6-8个月。公司注销情况会在宪报公布两次，首次在宪报公告刊登后，会有3个月提出反对的期限，如果在这期间没有人反对，就会刊登第二次宪报公告，宣布公司解散。

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