境外投资港股美股缴20%税，那香港保险呢？

引言

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近期，不少投资港美股的朋友陆续收到了来自税务部门的通知，要求就过往的投资收益，按照20%的税率补缴个人所得税及可能的滞纳金。

据了解，首批收到通知的多是交易金额较大的“大户”，涉及补缴金额从十余万到上百万不等。

这一动向引发市场关注，也让部分投资者将目光转向了目前（截至2027年底）仍可享受暂免个人所得税的港股通渠道。

那么，作为同样重要的境外资产配置工具——香港保险，其收益是否需要缴纳这20%的税呢？这就要从国际税务信息交换机制CRS说起。

不可不知的CRS

CRS（Common Reporting Standard），中文称为“共同申报准则”。这是一项由经济合作与发展组织（OECD）倡导，目前已有超过100个国家和地区参与实施的国际税务信息自动交换标准。

中国内地、中国香港、新加坡等主要金融中心均在其列。

简单来说，CRS要求参与的金融机构（银行、券商、保险公司等）识别账户持有人的税务居民身份，并将非本国（地区）税务居民的金融账户信息（如账户余额、利息、股息、某些保险产品的现金价值等）收集并自动交换给其税务居民国（地区）的税务机关。

境外股票投资收益怎么计算个税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第三款及第二条第八款规定，在境外取得的财产转让所得、财产租赁所得、股息、利息、红利所得，都要缴纳20%的所得税。

计税方式通常是年度汇总计算：

• 盈利部分：需要合并计算应纳税所得额。
• 亏损部分：可以在同一纳税年度内，与盈利进行盈亏互抵。

举个例子，假设某年度：

• 投资A股票获利：50万元
• 投资B股票亏损：30万元
• 该年度应纳税所得额 = (50万 – 30万) = 20万元
• 应缴个人所得税 = 20万 * 20% = 4万元

香港保险需要申报吗？

CRS的运作机制是：金融机构（包括保险公司）负责识别非税务居民账户，收集信息报给当地税务机关，然后由当地税务机关交换给账户持有人的税务居民国税务机关。

所以，香港保险公司将数据提交香港税务局后，香港税务局通过CRS协议自动交换至国家税务总局，无需客户介入。

值得注意的是，申报不等于要交税。

香港保险要缴税吗？

消费型的比如意外险、医疗险、定期寿险或定期重疾险都不含有现金价值，所以无需缴税。

终身型的保险，如终身寿险、终身重疾险，通常有现金价值，我们按照不同类型保险来说明：

重疾险和人寿险理赔

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五项规定，人寿保单理赔的钱是免征个人所得税的。

储蓄分红险

该类保险的理赔款，同样适用“保险赔款”免税规定。

如果是提取部分或全部现金价值，这是大家最关心的部分。这部分收益的性质需要对照个税法分析。个税法第二条列举了九类应税所得，其中最可能关联的是“（六）利息、股息、红利所得”和“（八）财产转让所得”。

但是，具体分析会发现：

• 法律关系本质是保险，非直接投资： 保单持有人与保险公司建立的是保险合同关系，而非直接的股权或债权投资关系。投保人不持有保险公司的股权或债权凭证。
• 收益来源非经营利润分配： 保单的分红或现金价值增长来源于保险公司的分红账户盈余和投资组合的整体表现，并非基于保险公司向股东（或债权人）分配的税后经营利润（股息）或借贷利息。
• 非权益性证明： 保单是合同契约，不是代表所有者权益（如股票）或债权（如债券）的金融工具。

所以，香港储蓄分红保单的生存金提取或退保现金价值收益并不能清晰地被界定为“利息、股息、红利所得”或“财产转让所得”。税务机关在实践中，也极少对此类保单的非理赔收益部分征收个人所得税。

总结如下：

近期部分港美股投资者被要求补缴20%个税，源于其投资收益（资本利得、股息）明确属于个税法的应税范围。而香港保险，无论是保障型理赔金还是储蓄型保单的非理赔收益，因其法律关系的保险属性以及现行税法规定的模糊地带与实操惯例，目前均不在20%个人所得税的征税范围内。这也是为何此次税务关注焦点在证券投资领域，而未波及香港保险市场。

本文所载信息仅供一般参考之用，不构成任何保险产品要约或具体的税务、财务、投资建议。作者力求内容准确，但需注意：

1、香港及内地的保险、税务政策法规存在动态调整的可能。

2、税务问题的判定具有复杂性，最终需以签约时最新的法律法规、官方解释及具体合同条款为准。

3、市场有风险，任何财务决策都需结合自身情况谨慎判断。

写在最后

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