大陆居民买美股的40%遗产税真相与美国税务相关避税策略

引言

    相信各位关注老范的兄弟/大佬们都有海外资产配置需求，我们作为家庭的顶梁柱、家族掌舵人。需要在自身家族长期发展及传承的立场上做适合自己的资产配置规划，为自身辛苦奋斗积累的财富做风险隔离、资产保证增值。老范及助理团队自2024年以来线上协助很多兄弟开通港美股账户，为超多高净值用户对接香港新加坡美国各银行/网点/RM，还亲自陪同多位超高净值大佬设立离岸公司、身份规划、信托等各类资产配置方案。

对于非美国公民、绿卡持有者或税务居民（NRA）而言，投资美国资产可能面临复杂的税务风险，尤其是遗产税问题。美股、EFT、美债、银行存款等都是我们会配置的，那么每个不同的产品，今天老范就带大家看一下关于美国资产遗产税的问题。

遗产税核心规则：身份决定税负

美国遗产税根据身份不同差异显著：

• 美国公民/绿卡持有者：全球资产适用$1361万（2024年）的高起征点，超额部分税率40%。
• 外国人（NRA）：仅美国境内资产需缴纳遗产税，但起征点低至$6万，超额部分同样面临40%税率。

重点资产分类：

申报要求​

• 外国人需提交 ​Form 706-NA，且需在持有人去世后9个月内缴税。

非美国人遗产税陷阱：全球持有的“美国资产”

即便通过海外券商（如盈透、FT等）购买，以下资产仍视为美国来源财产，需计入$6万遗产税免税额：

• 美股（如苹果、特斯拉）
• 美国ETF（SPY、QQQ）
• 美国房地产、REITs
• 美国公司股权

规避关键：

✅ 爱尔兰/加拿大ETF：投资标的是美股，但发行地非美国，可完全规避遗产税。

✅ 离岸架构：通过BVI、开曼公司持有美股或房地产，避免个人资产认定。

综合税务优化方案

除遗产税外，非美国人需统筹其他税种：

遗产税避税策略

普通投资者适用方案

1. ​控制资产规模​
   • 将单个账户资产控制在6万美元以下。
2. ​选择免税投资标的​
   • ​爱尔兰/加拿大ETF​（如CSPX、VWRA、ZSP.TO）：规避美国遗产税，且股息税仅15%（美股ETF为30%）。
   • ​美国国债/银行存款：直接持有，无需缴遗产税。
3. ​低股息股票​
   • 优先选择伯克希尔（BRK.B）等低股息股票，减少预扣税。

高净值投资者适用方案

1. ​离岸公司/信托架构​
   • 通过BVI、开曼等离岸公司持有美股或房地产，避免个人直接持有。
   • 设立信托（如不可撤销人寿保险信托），将资产所有权转移至信托。
2. ​人寿保险​
   • 购买美国人寿保险，身故赔偿金免所得税和遗产税，可用作缴纳遗产税的资金来源。
3. ​提前赠予与联名账户​
   • 生前将资产赠予非美国亲属（NRA之间赠予免税）。
   • 使用联名账户简化资产继承流程。

总结建议

• ​普通投资者：优先选择爱尔兰ETF（如CSPX、VWRA等），简单合规且免税。
• ​大额投资者​（>100万美元）：通过离岸公司、信托或人寿保险架构彻底规避税务风险。
• ​房地产持有者：避免直接持有，改用公司或信托结构。

注意：遗产税规则复杂，需结合个人资产规模、国籍、家庭结构定制方案，建议咨询跨境税务专业人士。

写在最后

至此我们就了解完成了大陆居民买美股的40%遗产税真相与美国税务相关避税策略了。

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